הצהרת הון היא למעשה דרישה של הרשויות לשיקוף המצב הכלכלי של האדם שמקבל את ההצהרה ושל כל המשפחה שלו. ממלאים את ההצהרה עבור כל התא המשפחתי במידה ואתם נשואים. את הצהרת ההון יש למלא בצורה מדויקת וזאת בכדי שלא להסתבך באופן כלשהו מול רשויות המס וכן, משום שהצהרת ההון הראשונה תהווה את הבסיס להשוואה להצהרת ההון שתגישו אריה ועל כן, יש לבחור רואה חשבון מקצועי ומנוסה עבור הכנת והגשת הצהרת הון. אם אתם מוגדרים כעוסק פטור, עליכם לבחור ברואה חשבון בקיא ומנוסה בתחום הגשת הצהרות הון לעוסקים פטורים ובכלל.
כיצד ממלאים את הצהרת ההון?
ראשית כל, תאריך ההצהרה. חשוב ביותר לדעת כי ההצהרה צריכה להיות מלאה עם נתונים התואמים לתאריך שהיא מתייחסת אליו כאשר לרוב התאריך יהיה ה31/12 של השנה שהסתיימה. מעבר לתאריך ההצהרה שיש למלא בצורה מדויקת בהתאם לנתונים שהוזכרו לעיל, יש למלא פרטים אישיים בהצהרה. מילוי פרקטי פקיד השומה יופיעו על המכתב שבו נשלחה הדרישה להצהרת ההון ובמידה ולא יודעים יש להתקשר לפקיד השומה הרגיל ולבקש לדעת מה למלא בשם פקיד השומה.
להצהרה יש שני חלקים עיקריים: חלק של העסק שבו לא נערך מאזן וחלק של עסק שבו נערך מאזן. בעסק שנערך בו מאזן שהוא למעשה עסק שהנהלת החשבונות שלו היא דו צידית כגון: חברה בע"מ או עוסק מורשה. עסק שלא נערך בו מאזן הוא למעשה עוסק פטור והוא צריך למלא את החלק המדובר של ההצהרה.
בהצהרה יש למלא פרטים אודות כל הרכוש שיש לכם הן ברמה של העסק והן ברמה האישית. כלומר, עליכם למלא מתנות שקיבלתם כגון: מתנות בשווי כספי משמעותי או כסף שקיבלתם במתנה וכן רכוש שלכם, של בן או בת הזוג שלכם וכן של ילדים עד גיל 18 נכון למועד ההצהרה.
מסמכים שיש לצרף להצהרת ההון
יש לצרף אישור יתרות של כל חשבונות הבנק עד ליום התאריך שנקוב בהצהרה, אישור הצהרת הון מכל קופות הגמל, פנסיה, השתלמות וביטוחי חיים עד ליום התאריך הנקוב בהצהרה, אישור תוכניות חיסכון, ניירות ערך בבנקים וחברות ביטוח עד ליום התאריך הנקוב בהצהרה, אישור על הלוואות ומשכנתאות, ציוד ורכוש לרבות תכולת בית, מוצרי חשמל, תמונות, שטיחים, תכשיטים ועוד שהעלות המקורית שלהם מעל 3000 ₪, חוזה של נכסי מקרקעין בבעלות שלכם או בבעלות חלקית לרבות דירת מגורים, רשימה של חייבים, צילום רישיון רכב וחשבונית קנייה או הסכם רכישה על כל רכב שבבעלותכם או בעלות בן או בת הזוג שלכם, אישור על כל נכס או חוב אחר שאתם חושבים שיכול להיות רלוונטי ועוד.
מדוע חשוב להיעזר ברואה חשבון מומחה?
כאמור, עבור הצהרת הון עוסק פטור, חשוב מאוד לבחור ברואה חשבון מומחה ומקצועי, אשר ימלא את ההצהרה עבור העוסק בצורה המקצועית והמדויקת ביותר. בין אם מדובר על ההצהרה הראשונה ובין אם מדובר על הצהרות הבאות אחריה, אין ספק שחשוב מאוד למלא אותם בצורה מדויקת על מנת שלא תיווצר בעיה כלשהי מול רשות המיסים ועל מנת שההצהרה תוגש בצורה נכונה וללא בעיות.
